Modificări și completări ale titlului VII „TVA” din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal: H.G. nr. 602/2025 

De reținut

Guvernul României a emis Hotărârea nr. 602/2025, publicată în Monitorul Oficial nr. 715, care aduce modificări substanțiale Titlului VII „Taxa pe valoarea adăugată” din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, aprobate prin HG nr.1/2016. 

Vă prezentăm mai jos principalele modificări și completări aduse Normelor metodologice de aplicare a Codului fiscal privind noile reglementări în materie de TVA.

În detaliu

Codul fiscal

Normele Metodologice de aplicare a Codului Fiscal au fost modificate pentru corelarea cu modificările recent introduse în Codul Fiscal prin Legea nr. 141/2025.

Cele mai importante modificări sunt:

• având în vedere că Legea nr.141/2025 a restrâns sfera alimentelor pentru care se aplică cota redusă de TVA, HG nr.602/2025 introduce noi prevederi care definesc noțiunile de „alimente destinate consumului uman” și „alimente destinate consumului animal”, respectiv hrana pentru animale, prin trimiterea la Regulamentul (CE) nr. 178/2002.

• având în vedere eliminarea categoriei de “plante vii” (alimente) pentru aplicarea cotei reduse TVA, codurile tarifare aferente au fost excluse din Normele Metodologice.

• au fost modificate codurile tarifare aferente produselor industriei morăritului

• au fost eliminate prevederile corelative privind cozonacul și biscuiții, întrucât acestora nu li se mai aplică cota redusă de TVA

• au fost eliminate prevederile corelative privind ingredientele utilizate pentru prepararea alimentelor, întrucât acestora nu li se mai aplică cota redusă de TVA

• au fost eliminate prevederile privind suplimentele alimentare pentru care anterior se aplica cota redusă TVA, întrucât, potrivit noului text de lege al Codului Fiscal, sunt fundamental modificate coordonatele de aplicare a cotei reduse pentru suplimentele alimentare.

• sunt eliminate prevederile corelative pentru aplicarea cotei reduse TVA pentru livrarea de locuințe către persoane fizice, întrucât aceasta nu va mai fi subiect de aplicare a cotei reduse TVA (cu excepția perioadei tranzitorii care se va încheia la 1 august 2026)

• actualizarea altor coduri tarifare potrivit celei mai recente versiuni ale nomenclaturii combinate, precum și includerea/excluderea anumitor categorii specifice de bunuri pentru care se aplică cota redusă TVA

Aspecte legate de carte și educație, conform noilor modificări legislative:

• cota redusă se aplică pentru cărți și manuale școlare cu cod ISBN sau ISMN, indiferent de suportul pe care sunt livrate.

• nu mai există restricții privind aplicarea cotei reduse pentru livrarea de cărți, ziare și reviste pe cale electronică, care anterior erau considerate prestări de servicii. 

[Sursa:  HG nr. 602/2025 pentru modificarea și completarea titlului VII „TVA” din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, aprobate prin HG nr. 1/2016, publicată în Monitorul Oficial nr. 715 din data de 31 iulie 2025]