Măsuri pentru asigurarea conformării fiscale voluntare a persoanelor fizice cu averi mari: OPANAF nr. 920/2023

De reținut

Prin Ordinul Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 920/2023 (OPANAF nr. 920/2023) a fost definită persoana fizică cu avere mare ca fiind persoana fizică rezidentă fiscal în România care deține o avere, atât în România, cât și în străinătate, estimată la o valoare mai mare de 25 de milioane de euro, echivalentul în lei, calculat la cursul mediu al euro din anul precedent estimării averii, stabilit de Banca Națională a României, pe baza datelor deținute de Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF). 

În detaliu

Conform OPANAF nr. 920/2023, averea este determinată prin însumarea valorilor aferente următoarelor elemente patrimoniale deținute atât în România, cât şi în străinătate, de persoanele fizice rezidente fiscal în România: 

• bunuri imobile;

• bunuri mobile;

• active financiare.

Grupul persoanelor fizice cu averi mari este constituit din persoane fizice a căror avere estimată este mai mare de 25 de milioane de euro, echivalentul în lei. 

Grupul extins al persoanelor fizice cu averi mari este constituit din grupul persoanelor fizice cu averi mari și din persoanele fizice soți/soții și rude/afini de până la gradul al doilea ai/ale acestora.

Persoanele fizice vor fi notificate de ANAF dacă fac parte din grupul persoanelor fizice cu averi mari. 

Notificarea va cuprinde cel puțin următoarele:

• informații cu privire la îndeplinirea criteriului de avere;

• prezentarea elementelor patrimoniale pe baza cărora s-a estimat averea;

• prezentarea abordării ANAF și a cadrului legal adoptat, în scopul asigurării conformării fiscale a persoanelor fizice cu averi mari.

Actualizarea grupului de persoane fizice cu averi mari și a grupului extins al persoanelor fizice cu averi mari se realizează o dată la trei ani, prin introducerea persoanelor fizice care îndeplinesc criteriul de avere, și o dată la șase ani, prin  eliminarea persoanelor fizice care nu mai îndeplinesc acest criteriu. 

Pentru asigurarea conformării fiscale voluntare a persoanelor care fac parte din cele două grupuri, ANAF poate: 

• aplica tratamente fiscale alternative de creștere a conformării fiscale voluntare, pe baza riscurilor identificate; 

• selecta, pe baza analizei de risc, persoanele fizice care prezintă risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile, în vederea efectuării de verificări ale situației fiscale personale/verificări documentare. 

Tratamentele fiscale alternative sunt:

• îndrumarea persoanelor fizice cu averi mari, în scopul facilitării conformării fiscale voluntare; 

• derularea unor programe de notificare a persoanelor fizice cu averi mari, privind problemele de neconformare identificate.

Sursa: [Ordinul nr.920/2023 emis de Agenția Națională de Administrare Fiscală privind persoanele fizice cu averi mari, publicat în Monitorul Oficial nr. 585 din 28 iunie 2023]